Arrêté des comptes : préparer, établir et clôturer les comptes annuels

Contenu de la formation

1. L'environnement législatif

• les organisations qui influencent la législation
• le PCG et sa convergence vers les normes IFRS
• les principaux règlements de ces dernières années qui ont modifié le PCG
• les obligations déclaratives des entreprises
• les grands principes d'élaboration et de compréhension des comptes annuels

2. Le contrôle interne et son implication dans les comptes

• législation et rôle du contrôle interne
• maîtriser les procédures internes des états financiers
• repérer les risques de non-conformité pour les gérer en amont

3. Comment passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes ?

• revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant les difficultés
• problématique des immobilisations
• régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir
• régularisation des écritures de paye
• provisions pour dépréciations des actifs (titres, clients, stocks)
• provisions pour risques et charges
• gestion des SICAV, des emprunts

Exercice : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks, enregistrement des provisions

4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail

• organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list
• justifier les comptes et les contrôles de la balance
• les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation

5. Traiter les différences comptables et fiscales

• du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts...
• calcul de l'impôt sur les bénéfices

Cas pratique : à partir d'un feuillet 2058

6. Etablir les documents de synthèse

• bilan, compte de résultat annexe : contenu et présentation

Cas pratique : établir un bilan et un compte de résultat à partir des écritures

Points Forts de la formation

La formation suit l'ordre chronologique de traitement des opérations
De nombreux exercices d'application et un cas de synthèse

Pré requis de la formation

Avoir les connaissances dispensées dans le stage

• Comptabilité générale : maîtriser les opérations courantes (niveau 1)

Formations complémentaires

• Etablir les états financiers : fiabiliser ses pratiques
• Etre collaborateur comptable