Contrôle de gestion : perfectionnement (niveau 2)

Contenu de la formation

1. Se positionner dans l'organisation de l'entreprise

• rôle et missions du contrôleur de gestion
• compétences relationnelles et pro activité
• savoir s'adapter aux besoins des clients internes de l'entreprise
• le contrôle de gestion comme lien entre stratégie et exploitation

2. La planification stratégique

• choisir une hypothèse de développement
• cohérence entre objectifs budgétaires et planification à long et moyen terme

3. Méthode de la création de valeur : savoir évaluer les risques

• fondement de l'analyse de la création de valeur
• calcul des coûts des capitaux investis et intégration du BFR
• calcul du profit économique
• les différents leviers pour améliorer le profit économique

Cas pratique : comparer le résultat et le profit économique de deux projets

• rationalisation des investissements
• rentabilité et choix des investissements

Cas pratique : calculs et simulations avec résultats et profits économiques différents - "pay back period", capacités d'autofinancement actualisées, calcul de la VAN et du profit économique dégagé - choisir entre deux investissements

4. Analyser les résultats

• analyse du résultat par le budget flexible
• analyse des marges brutes, incidences des mix produits, mix destinations, etc.
• analyse et écart du profit économique
• tableau de financement, "free cash-flow"

5. Mettre en place des outils d'analyse

• transformer le tableau de bord en outil de pilotage opérationnel et de décision
• méthode de construction
• pertinence, cohérence des indicateurs
• les principaux ratios comme indicateurs de suivi
• déterminer des indicateurs de performance

Exercice : analyser des écarts prix, mix produits, canaux de distribution

5. Etablissement de prévisions à moyen terme

• construire des "rolling forecast" (budgets glissants)
• exploiter l'enchaînement des budgets mensuels, trésorerie mensuelle, tableau de financement et bilan prévisionnel

Cas pratique : analyser des prévisions sur les six mois suivants

6. Les prix de cession internes

• valorisation des échanges intergroupe
• le choix d'un prix de cession
• aspects fiscaux relatifs à la notion de prix de transfert

7. Nouvelles orientations du contrôle de gestion

• recherche des activités créatrices et destructrices de valeur
• méthode ABC
• pilotage par la marge, par affaire ou par projet : marge sur coûts variables, marge contributive, seuil de rentabilité, imputation rationnelle et coûts directs
• incidence de certains choix sur les coûts indirects de l'entreprise
• mise en place de tableaux de bord prospectifs pour suivre la valeur : le "Balanced Scorecard"

Points Forts de la formation

Personnalisation du stage grâce à un questionnaire préparatoire
Un expert en contrôle de gestion guide une réflexion sur l'évolution des méthodes et des outils pour placer le contrôle de gestion au coeur de la performance de l'entreprise

Pré requis de la formation

Avoir des notions en contrôle de gestion et comptabilité ou avoir suivi le stage