Contrôle de gestion sociale + option Masse salariale

Contenu de la formation

Tronc commun

A. Tableaux de bord sociaux : comment les élaborer et les faire vivre (2 jours)

1. Pourquoi et pour qui mettre en place des tableaux de bord ?

• les fondements du contrôle de gestion sociale
• les tableaux de bord : outils d'aide à la décision et au pilotage
• le système d'information sociale : ses contraintes et ses spécificités
• le référentiel : le bilan social, la "comptabilité" des effectifs, la "maîtrise" de la masse salariale
• le choix gagnant : le tableau de bord, la base de données, l'étude ponctuelle, le "tableau de bord prospectif"

2. Comment construire des tableaux de bord fiables et pertinents ?

• bien définir les objectifs, sélectionner les destinataires et évaluer leurs moyens d'action
• mobiliser les informations disponibles et choisir les indicateurs pertinents (internes et externes)
• savoir faire "parler" les informations chiffrées : pourcentage, indices, ratios, données statistiques...
• adapter le tableau de bord aux différents "clients" de la DRH (Direction générale, Responsables opérationnels membres du service RH...)
• réussir la mise en place et assurer la continuité de la méthode

3. Réussir les principaux tableaux de bord de la gestion des Ressources Humaines

• les effectifs et la gestion de l'emploi
• les rémunérations, la masse salariale et les budgets de charges et frais de personnel
• le turnover, l'absentéisme, les accidents du travail, les CDD et l'intérim
• les performances de la DRH, la formation, le climat social
• l'intégration des nouvelles obligations (égalité hommes - femmes, CNIL, loi NRE, responsabilité sociale et environnementale...)

Atelier : réalisation de différents tableaux de bord à partir des besoins exprimés par les participants et de cas apportés par l'intervenant

B. Masse salariale : contrôle et pilotage (2 jours)

1. Les enjeux de l'analyse et du pilotage de la masse salariale

2. Définir et calculer la masse salariale

• comment comptabiliser les effectifs : les seuils légaux d'effectif et les conséquences de leur franchissement, l'effectif inscrit, payé, "présent" au travail et l'effectif "ETP"
• quelle définition donner à la masse salariale : la DADS (le brut social et fiscal), le bilan social (les rémunérations, les avantages sociaux, le coût de la formation...), la comptabilité (les charges de personnel, les charges d'intérim et de sous-traitance)
• les masses "sociale", "comptable", "budgétaire"
• la masse de "base" ou masse de référence

3. Les sources de variation et les outils d'analyse de la masse salariale

• les effectifs et la gestion de l'emploi (entrées, sorties, mutations internes)
• le temps de travail (temps complet et temps partiel, heures supplémentaires, CDD et intérim)
• les salaires, primes, indemnités, charges sociales et avantages sociaux
• les qualifications (promotion, mobilité interne et gestion des carrières)
• les coûts induits (turnover, absentéisme, climat social) et le coût de la formation
• l'impact des mouvements de personnel : les effets d'effectif et de structure d'effectif, les effets de noria et de turnover
• l'impact des augmentations collectives et des augmentations individuelles : l'effet GVT (glissement, vieillissement, technicité)
• la mesure des effets : en niveau, masse et report

Atelier : nombreux exercices d'application mettant en valeur les différents outils présentés

4. Maîtriser et piloter la masse salariale

• l'analyse des écarts constatés, la décomposition et la mesure des facteurs : la méthode des "surplus" appliquée aux facteurs de variation
• les outils informatiques d'analyse et de simulation : du tableur au progiciel dédié

Atelier : analyse de l'ensemble des variations d'une masse salariale complexe sur 2 années consécutives

C. Budget des charges et frais de personnel : comment les élaborer et les faire vivre (2 jours)

1. Introduction et rappels

• la planification d'entreprise et ses outils de pilotage
• le contrôle budgétaire : l'articulation des différents budgets, la place du budget des charges et frais de personnel
• les différentes approches budgétaires de l'entreprise et leurs incidences pour le DRH : BBZ, DPO, ABC, surplus de productivité globale...

2. Du salaire au budget des charges et frais de personnel

• la masse salariale et ses définitions
• la notion de coût complet du personnel et de coûts induits (turnover, absentéisme, climat social)
• les charges de personnel

Atelier : exercices d'application

3. Les sources d'information et la procédure budgétaire

• de la paie à la comptabilisation des charges de personnel : bulletin de paie, DADS, comptabilité générale, trésorerie
• la nécessaire cohérence entre le budget et la comptabilité
• les différentes "familles" de budgets de charges et frais de personnel
• le développement actuel des outils informatiques de simulation budgétaire

4. Etapes de la construction d'un budget des charges et frais de personnel

• déterminer la masse salariale de référence
• prendre en compte les "événements" budgétaires : les mouvements du personnel, le niveau d'activité et l'adéquation besoins/ressources, l'incidence de l'absentéisme, les augmentations individuelles et collectives, les charges patronales sur les salaires, les frais de gestion du personnel, et les aides à l'emploi...

Atelier : construction d'un budget mettant en valeur les différentes étapes à respecter et les différents "événements" généralement rencontrés

Option - Gestion de la masse salariale et tableaux de bord sociaux : construire ses modèles sur Excel® (3 jours)

1. Contrôler et piloter la masse salariale sur Excel®

• les principes de gestion à intégrer dans la construction du tableau : coefficients multiplicateurs, augmentations individuelles... l'effet moyen des augmentations, le taux d'augmentation en niveau, le taux de report...
• construire son modèle de gestion sous Excel® : simuler l'impact des hypothèses et des décisions prises, chiffrer les possibilités d'économie, maîtriser les notions d'Excel® nécessaires à la construction du modèle

Atelier : construction de maquettes adaptables selon les besoins de l'entreprise

2. Construire ses tableaux de bord sociaux sur Excel®

• choix : hiérarchie et utilisation des indicateurs
• les critères de construction d'un "bon" tableau de bord
• construire son modèle sous Excel® : absentéisme et climat social, gestion des effectifs, turnover, recrutement, formation, gestion des rémunérations...

Atelier : construction et remise de maquettes adaptables selon les besoins de l'entreprise

Points Forts de la formation

Travaux sur les tableaux de bord et/ou le bilan social de son entreprise
Un expert du contrôle de gestion sociale alterne apports théoriques indispensables et ateliers pratiques
Le cycle permet d'intégrer la dimension stratégique du contrôle de gestion sociale