Etre collaborateur comptable

Contenu de la formation

A. Maîtriser les opérations courantes

1. Comprendre les mécanismes comptables

• livres comptables obligatoires
• classement des opérations
• principe de la partie double
• plan comptable général
• comptes sociaux et normes IAS/IFRS

2. Se repérer dans l'organisation comptable

• la collecte des pièces justificatives
• les imputations comptables
• le classement des pièces comptables
• les documents comptables : journal, grand-livre, balance
• les contrôles de cohérences entre les différents états comptables

3. Comprendre le fonctionnement d'un bilan et déterminer un résultat

• qu'est-ce que l'actif d'un bilan ? immobilisations, actif circulant, comptes de trésorerie
• qu'est-ce que le passif d'un bilan ? capitaux propres, dettes
• comment déterminer un résultat comptable ? produits, charges
• qu'est-ce que l'annexe au bilan ?

Exercice : présenter le bilan d'une entreprise en faisant ressortir la situation nette

4. Les règles comptables fondamentales

• opérations à comptabiliser, quand, comment, pour quel montant ?

5. Enregistrer les écritures courantes

• les opérations courantes : achats, ventes, charges diverses (charges externes, impôts et taxes...)
• le traitement de la TVA, rappel des grandes règles, TVA collectée, déductible, à payer
• le traitement des immobilisations : achat, cession
• le traitement des charges de personnel : salaire, charges sociales, frais professionnels

Exercice : indiquer par un schéma des comptes, les opérations à enregistrer et présenter l'article au journal correspondant

6. Maîtriser les écritures courantes
Exercice de synthèse : s'entrainer à enregistrer des écritures courantes

B. Maîtriser les opérations complexes

1. Respecter les obligations légales concernant la clôture

• les règles du plan comptable général
• la convergence du PCG avec les normes IFRS
• comptabilité et fiscalité
• planification des opérations de clôture

2. Savoir enregistrer les écritures d'inventaire

• le traitement des immobilisations
• l'acquisition d'une immobilisation
• la définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière
• l'évaluation du coût d'acquisition
• le traitement comptable des frais d'acquisition
• les immobilisations générées en interne : l'évaluation du coût de production, comptabilisation de la production immobilisée
• l'amortissement : modes d'amortissement, calcul, comptabilisation
• la sortie de l'immobilisation

Atelier : calculer un amortissement et passer des écritures d'amortissement

• le traitement des stocks
• leur estimation
• leur variation : inventaire permanent, inventaire intermittent
• leur dépréciation

Atelier : passer des écritures d'inventaire

• le traitement des provisions
• les différentes provisions ( pour dépréciation, risques et charges...)
• les créances douteuses et litigieuses
• l'évaluation des créances douteuses et litigieuses
• les provisions pour dépréciation des créances
• les provisions pour risques et charges liées aux ventes
• les conditions de constitution
• l'évaluation des provisions
• la comptabilisation des provisions

Atelier : calculer une provision et passer des écritures de provision

• les régularisations de charges et produits
• les écritures de régularisation des charges
• les charges à payer
• les charges constatées d'avance
• les écritures de régularisation des produits

Atelier : passer des écritures de régularisation

• le calcul et l'enregistrement du résultat comptable

3. Construire le bilan et le compte de résultat

• opérations classées en résultat exceptionnel
• transferts de charges
• comptabilisation de l'impôt et participation
• affectation du résultat
• principes d'élaboration des états financiers
• rôle de l'annexe

4. Exercice de synthèse

• A partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, il est demandé en fin d'exercice :
• de passer les écritures d'inventaire d'une entreprise
• d'établir la balance après inventaire
• de déterminer le résultat comptable

C. Déclarer la TVA

1. Champ d'application de la TVA

• opérations imposables de plein droit
• opérations exonérées de TVA
• opérations soumises par option à la TVA

2. La territorialité de la TVA

• échanges de biens : traitement des livraisons et acquisitions intracommunautaires
• traitement des exportations et importations (y compris DOM et TOM)
• prestations de services : règles en vigueur depuis le 1er janvier 2010
• la Déclaration d'Echanges de Biens
• la Déclaration d'Echanges de Services

Exercice : les règles de TVA appliquées aux prestations intracommunautaires
Exercice : souscrire une DEB

3. La TVA collectée

• base imposable
• fait générateur
• exigibilité
• taux
• dispositif d'auto-liquidation

Exercice : détermination d'une base imposable et des dates d'exigibilité
Exercice : pratiquer l'auto-liquidation

4. La TVA déductible

• conditions de forme
• règles de la facturation
• conditions de fond
• conditions de délai
• traitement du crédit de TVA - la demande de remboursement

5. La déclaration de TVA

• comptabiliser la TVA collectée et la TVA déductible
• établir la déclaration de TVA (CA3)
• comptabiliser la TVA à payer
• contrôler la déclaration : rapprochement CA comptabilisé et CA déclaré

6. Le remboursement d'un crédit de TVA

• procédure générale de remboursement du crédit de TVA
• procédure spéciale concernant les opérations du commerce extérieur (imprimé 3519)

Exercice de synthèse : souscription d'une déclaration de TVA reprenant toutes les hypothèses évoquées

D. Préparer, établir et clôturer les comptes annuels
1. L'environnement législatif

• les organisations qui influencent la législation
• le PCG et sa convergence vers les normes IFRS
• les principaux règlements de ces dernières années qui ont modifié le PCG
• les obligations déclaratives des entreprises
• les grands principes d'élaboration et de compréhension des comptes annuels

2. Le contrôle interne et son implication dans les comptes

• législation et rôle du contrôle interne
• maîtriser les procédures internes des états financiers
• repérer les risques de non-conformité pour les gérer en amont

3. Comment passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes ?

• revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant sur les difficultés
• problématique des immobilisations
• régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir
• régularisation des écritures de payes
• provisions pour dépréciations des actifs (titres, clients, stocks)
• provisions pour risques et charges
• gestion des sicavs, des emprunts

Exercice : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks, enregistrement des provisions

4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail

• organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list
• justifier les comptes et les contrôles de la balance
• les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation

5. Traiter les différences comptables et fiscales

• du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts...
• calcul de l'impôt sur les bénéfices

Cas pratique : à partir d'un feuillet 2058

6. Etablir les documents de synthèse

• bilan, compte de résultat annexe : contenu et présentation

Cas pratique : établir un bilan et un compte de résultat à partir des écritures

E. Déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse
1. Principes généraux

• respect des dispositions du plan comptable général
• les principes comptables (prudence, continuité d'exploitation, permanence des méthodes, indépendance des exercices...)
• obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale
• définition des bénéfices industriels et commerciaux et de l'impôt sur les sociétés

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice

• amortissement et dépréciation des actifs
• évaluation des stocks et dépréciation éventuelle
• provisions et dépréciation des créances
• évaluation des titres détenus
• les comptes de régularisation

Exercice : calcul et traitement fiscal des dépréciations de titres.
Traitement des écarts de conversion

3. Déterminer le résultat fiscal

• méthode de détermination du résultat fiscal
• les réintégrations extra-comptables : charges et amortissements non fiscalement déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles, etc.
• les déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille, etc.
• le calcul de l'impôt sur les sociétés
• le résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes
• problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise
• gestion des déficits (report en avant et report en arrière)

4. Etablir la liasse fiscale

• les tableaux comptables (bilan et compte de résultat)
• les tableaux comptables annexes (immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances)
• l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
• les autres tableaux CERFA
• les informations à communiquer sur papier libre
• ce que l'on peut attendre des logiciels
• les contrôles à effectuer
• la télétransmission

5. Cas de synthèse
Atelier : Mener à bien les différentes étapes du traitement de la liasse fiscale

Points Forts de la formation

• Un calendrier de formation suffisament souple pour concilier développement des compétences et activité professsionnelle
• Cycle animé par des professionnels experts-comptables privilégiant une approche opérationnelle des thèmes abordés
• Une évaluation en fin de cycle pour valider l'acquisition des connaissances et obtenir le certificat ELEGIA

Apports exclusifs de la formation

Mise en place d'un forum d'échanges pendant les intersessions, permettant un partage des bonnes pratiques et des réponses concrètes aux questions.