Etre contrôleur de gestion

Contenu de la formation

Témoignage d'entreprise : Philippe Blot Directeur Transformation Gestion Finances - EDF Commerce

Philippe Blot, Directeur de la Transformation Gestion Finances au sein de la Direction Commerce chez EDF, vient une matinée échanger avec les participants sur son expérience

• il échange avec les participants sur le métier de contrôleur de gestion, la réalité du terrain et les difficultés que les stagiaires rencontreront lors de la mise en pratique de leurs acquis
• En tant que Directeur de la Transformation Gestion Finances à EDF Commerce, il analyse les évolutions récentes de la fonction de Contrôleur de Gestion et donne des perspectives sur les changements à venir

A. Contrôle de gestion et stratégie (1 jour)

• définir et situer le contrôle de gestion dans l'entreprise et dans le système d'information
• rôle et missions du contrôle de gestion dans l'entreprise
• la place du contrôleur de gestion, ses relations et interactions avec les autres acteurs et services de l'entreprise
• articulation du contrôle de gestion avec la stratégie, la structure et la gestion financière de l'entreprise
• le métier de contrôleur de gestion

B. Calculer les coûts et mesurer la performance (3 jours)

1. Le découpage analytique de l'entreprise

• objectifs de la comptabilité analytique
• le vocabulaire utilisé : coût, prix, résultat, marge

2. Les coûts de revient complets

• principes et intérêt de la méthode
• modalités de calcul du coût de revient
• utilisation de la méthode dans les entreprises non industrielles, avantages et limites

Exercice : calculer un coût de revient en coûts complets

3. L'Activity Based Costing ou le coût complet adapté aux nouvelles réalités de l'entreprise

• principes et intérêts de la méthode
• analyse des activités
• formation des coûts : la recherche d'inducteurs et de ressources
• articulation entre la méthode ABC et les autres méthodes dans le calcul d'un coût de revient de fabrication
• apports de la méthode ABC
• utilisation de la méthode dans les entreprises non industrielles : avantages et limites

Exercice : calculer un coût de revient par la méthode ABC et comparer avec la méthode des coûts complets

4. Les coûts standards

• principes et intérêts de la méthode
• coûts standards et objectifs de performance
• analyse des écarts : la mesure de l'atteinte des objectifs et de la performance de l'entreprise
• choix entre coûts standards historiques et coûts standards de progrès

Exercice : calculer un coût de revient en coût standard

5. Les coûts cibles ou le target costing

• principes et intérêt de la méthode
• analyse de la valeur

6. Les coûts partiels

• le direct costing
• la méthode des coûts spécifiques
• utilisation pour le pilotage à court terme

C. La gestion des investissements (2 jours)

1. Typologie et caractéristiques des investissements

2. Etude économique : déterminer les prévisions d'activité

• établir les prévisions d'activité, chiffre d'affaires
• définir les dépenses d'investissement
• estimer la durée de l'analyse
• prendre en compte la fiscalité

Illustration : exemples de projets d'investissements

3. Evaluer la rentabilité financière d'un projet

• les critères usuels de rentabilité
• calculer la VAN (Valeur Actuelle Nette)
• définir le choix du taux d'actualisation
• calculer le TRI (Taux de Rendement Interne)

Exercices : calculs de rentabilité

4. Financer l'investissement

• financement interne / financement externe
• le coût des financements
• élaborer et analyser le plan de financement : équilibre financier du projet, effet de levier

5. Arbitrer entre les différents critères de choix

• risque et rentabilité espérée
• défendre sa stratégie
• mesurer la flexibilité du projet par l'identification de variables-clés

Illustrations : choix entre deux projets

D. Elaborer les budgets (2jours)

1. Prévoir et construire un budget

• les différents horizons de la gestion prévisionnelle
• pourquoi faire des budgets ?
• la logique du processus budgétaire
• la place et l'enchaînement des différents budgets au sein du processus budgétaire

Mise en situation : construction de budget à partir d'un scénario d'entreprise

2. Améliorer sa performance budgétaire

• connaître les nouveaux outils budgétaires : Activity Based Budgeting, budget base zéro
• utiliser ces outils budgétaires dans le but d'optimiser la performance
• exemples d'applications

3. Défendre son budget

• la consolidation des budgets
• les ajustements budgétaires
• la notion de mensualisation des budgets
• comment présenter son budget et faire avaliser ses plans d'actions ?

4. Suivre son budget

• connaître et maîtriser l'analyse des écarts
• mettre en place les mesures correctrices

Mise en situation : calcul et interprétation d'écarts budgétaires

5. Contrôler les réalisations

• le budget comme outil de suivi et de pilotage de la performance
• le contrôle budgétaire
• analyser les écarts
• mettre en place des plans d'actions correctifs

E. Mettre en place un tableau de bord de gestion (2 jours)

1. La finalité d'un tableau de bord

• recherche d'efficience et de performance
• les pratiques de pilotage dans les entreprises - exemples de différents secteurs
• quelle est la place du tableau de bord dans le système d'information et de gestion ?
• un outil essentiel à la décision et à la communication pour faciliter les relations internes clients/fournisseurs
• le rôle du tableau de bord dans le pilotage à court et moyen terme de l'activité

2. Construire le tableau de bord

• savoir adapter le tableau de bord aux besoins de l'organisation
• déterminer une démarche structurée et formalisée
• définir les objectifs de l'organisation, de chaque département/service/unité de gestion
• identifier les véritables leviers d'action et les variables à contrôler

3. Choisir des indicateurs pertinents

• un indicateur : qu'est-ce que c'est ?
• les caractéristiques d'un bon indicateur
• les défauts d'un indicateur
• les types d'indicateurs
• construire, choisir et hiérarchiser les indicateurs appropriés

Atelier : identifier des exemples d'indicateurs

4. Identifier les sources de données

• la recherche et la collecte des informations utiles à l'élaboration des indicateurs
• les outils pour fournir l'information
• connaître le coût de l'information
• choisir la périodicité et effectuer les mises à jour du tableau de bord
• définir des normes et des seuils d'alerte
• définir les règles de construction du tableau de bord

Atelier : construire un tableau de bord sous EXCEL

5. Analyser les résultats

• Faciliter l'exploitation du tableau de bord en expliquant les règles de lecture
• interpréter les écarts

6. Mettre en place des actions de suivi

• définir des plans d'actions et des responsabilités
• identifier les acteurs du pilotage
• tester et contrôler le résultat des actions
• mettre sous contrôle les données du tableau de bord

Atelier : à partir d'un tableau de bord, interpréter les résultats et proposer des actions de suivi


7. Utiliser un tableau de bord comme outil de gestion et de communication dans l'entreprise

• savoir modéliser et faire évoluer le tableau de bord
• utiliser le tableau de bord comme outil de dialogue et d'aide à la décision
• renforcer les méthodes de pilotage et de contrôle de gestion dans les modes de management

Atelier : élaborer un tableau de bord à partir de données pratiques

Points Forts de la formation

• Une évaluation préalable des connaissances et une évaluation des acquis
• Un questionnaire d'évaluation et la rédaction d'une étude pour obtenir un certificat Elégia
• Une alternance d'exposés, d'exemples et de nombreux exercices pratiques
• Un cycle animé par des professionnels de la gestion

Apports exclusifs de la formation

Une matinée témoignage en présence de Philippe Blot Directeur Transformation Gestion Finances chez EDF Direction Commerce.
Mise en place d'un forum d'échanges pendant les intersessions, permettant un partage des bonnes pratiques et des réponses concrètes aux questions.