Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse

Contenu de la formation

1. Principes généraux

• respect des dispositions du plan comptable général-PCG
• les principes comptables (prudence, continuité d'exploitation, permanence des méthodes, indépendance des exercices...)
• obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale
• définition des Bénéfices Industriels et Commerciaux-BIC et de l'Impôt sur les Sociétés-IS

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice

• amortissement et dépréciation des actifs
• évaluation des stocks et dépréciation
• provisions et dépréciation des créances
• évaluation des titres détenus
• les comptes de régularisation
• Traitement des écarts de conversion

Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de titres

3. Déterminer le résultat fiscal

• méthode de détermination du résultat fiscal
• les réintégrations extra-comptables : charges et amortissements non-fiscalement déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles...
• les déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille...
• le calcul de l'impôt sur les sociétés
• le résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes
• problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise
• gestion des déficits (report en avant et report en arrière)

Cas pratique : déterminer un résultat fiscal

4. Etablir la liasse fiscale

• les tableaux comptables (bilan et compte de résultat)
• les tableaux comptables annexes (immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances)
• l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
• les autres tableaux CERFA
• les informations à communiquer sur papier libre
• ce que l'on peut attendre des logiciels
• les contrôles à effectuer
• la télétransmission

Atelier de synthèse : mener à bien les différentes étapes du traitement de la liasse fiscale, identifier les points de vigilance

Points Forts de la formation

Formation très opérationnelle grâce à une approche concrète pour faciliter la mise en pratique
Cas pratiques, exemples de présentation et cas de synthèse pour une bonne appropriation des acquis

Formation complémentaire

• Etre collaborateur comptable