Formation : 	Etre Collaborateur comptable

Etre Collaborateur comptable

Prix: 6097 € Référence: 14093

Objectifs de la formation

  • Appréhender les principales missions du comptable d'entreprise
  • Assimiler le schéma des écritures courantes et complexes de l'entreprise
  • Maîtriser les écritures de clôture et établir des documents de synthèse fiables
  • Comprendre les mécanismes comptables et la fiscalité attachée

contenu


A. Comptabilité générale : maîtriser les opérations courantes (3 jours)

1. Appréhender l'environnement comptable
  • la comptabilité : pour qui, pour quoi?
  • environnement réglementaire, Plan Comptable Général

2. Comprendre les mécanismes et l'organisation comptables
  • mécanismes de la partie double : notions de débit et de crédit
  • principes comptables fondamentaux
  • documents comptables : journal centralisateur, grand livre, balance générale et balances auxiliaires
Quiz : identifier le(s) principe(s) comptable(s) en fonction des situations présentées

3. Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat
  • rôle du bilan, du compte de résultat, de l'annexe et leurs interactions
  • décomposition de l'actif du bilan : immobilisations, actif circulant
  • décomposition du passif du bilan : capitaux propres, dettes
  • décomposition des produits et charges du compte de résultat
Cas pratique : présenter le bilan et le compte de résultat d'une entreprise à partir d'un journal d'écritures comptables

4. Comptabiliser les opérations courantes
  • rappels préalables sur la TVA
  • achats de biens immobilisés et non immobilisés (matières premières, marchandises)
  • ventes de biens immobilisés et non immobilisés (marchandises, produits finis)
  • ventes de prestations de services
  • achats de charges externes : sous-traitance, honoraires, loyers, assurance, etc.
  • impôts et taxes assimilées : CET, etc.
  • charges de personnel : salaires et charges sociales
  • amortissements des immobilisations
  • remboursements et intérêts des prêts et emprunts
Cas pratique : enregistrer des écritures à partir de factures et autres documents

5. Justifier les comptes
  • formalisme
  • contrôles de base
  • documents justificatifs
Cas pratique : formaliser la justification d'un compte comptable

6. Atelier de synthèse à partir de factures et documents (une demi-journée)
  • étape 1 : comptabiliser des opérations au journal
  • étape 2 : établir le grand livre et la balance générale
  • étape 3 : justifier les comptes
  • étape 4 : monter le bilan et le compte de résultat


B. Comptabilité générale : maîtriser les opérations de clôture (2 jours)

1. Rappel des obligations légales
  • règles du plan comptable général (PCG)
  • comptabilité et fiscalité
  • planification des opérations de clôture

2. Enregistrer la clôture des immobilisations et des amortissements
  • définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière
  • évaluation du coût d'acquisition
  • traitement comptable des frais d'acquisition
  • immobilisations générées en interne : évaluation du coût de production
  • comptabilisation de la production immobilisée
  • amortissement : modes d'amortissement, calcul
  • divergences entre amortissement comptable et fiscal
  • comptabilisation de la sortie de l'immobilisation
Cas pratique : calculer un amortissement et passer les écritures

3. Evaluer et comptabiliser les stocks
  • estimation
  • variation des stocks : inventaire permanent, inventaire intermittent
Cas pratique : passer des écritures d'inventaire de stocks

4. Evaluer et comptabiliser les dépréciations de l'actif
  • dépréciations d'immobilisations
  • dépréciations des stocks
  • dépréciations des créances clients
  • dépréciations de valeurs mobilières de placement
Cas pratique : calculer des dépréciations d'actif et passer les écritures

5. Traiter les provisions
  • conditions de constitution
  • évaluation des provisions
  • comptabilisation des provisions
Cas pratique : calculer une provision et passer les écritures

6. Régulariser les charges et les produits
  • règles de rattachement des charges et produits à l'exercice
  • écritures de régularisation des charges
  • charges à payer/co
nstatées d'avance
  • produits à recevoir/
constatés d'avance Cas pratique : passer des écritures de régularisation

7. Construire le bilan et le compte de résultat
  • calcul et enregistrement du résultat comptable
  • opérations classées en résultat exceptionnel
  • transferts de charges
  • comptabilisation de l'impôt et de la participation
  • principes d'élaboration des états financiers
  • rôle de l'annexe
  • affectation du résultat durant l'exercice suivant
Atelier de synthèse : à partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, les participants passent les écritures d'inventaire d'une entreprise, établissent la balance après inventaire et déterminent le résultat comptable


C. Déclarer la TVA : des fondamentaux à la pratique (2 jours)

1. Champ d’application de la TVA
  • opérations imposables de plein droit
  • opérations exonérées de TVA
  • opérations soumises par option à la TVA

2. Territorialité de la TVA
  • règles de territorialité relatives au flux de biens et de prestations de services
  • acquisitions et livraisons intracommunautaires dans le DEB et la CA3
  • prestations de services intracommunautaires dans la DES et la CA3
  • traitement des exportations et importations (y compris départements et régions d'outre-mer et les collectivités d'outre-mer)
Cas pratique : appliquer les règles de la TVA aux opérations intracommunautaires et aux importations et exportations


3. TVA collectée
  • base imposable
  • fait générateur
  • exigibilité
  • taux
  • dispositif d'autoliquidation : bâtiment, déchets, électricité…
Cas pratique : déterminer une base imposable et ses dates d'exigibilité
Exercice d'application : pratiquer l'autoliquidation

4. TVA déductible
  • principes généraux du droit à déduction
  • détermination des droits à déduction : coefficient d'assujettissement, coefficient de taxation, coefficient d'admission, coefficient de déduction
  • exclusion du droit à déduction
  • conditions d'exercice du droit à déduction : conditions de forme, de fond et de délai
Quiz : la récupération de la TVA

5. Déclaration de TVA
  • comptabiliser la TVA collectée et la TVA déductible
  • établir la déclaration de TVA (CA3)
  • comptabiliser la TVA à payer
  • contrôler la déclaration : rapprochement CA comptabilisé et CA déclaré
  • traitement du crédit de TVA
  • mécanisme de consolidation de TVA
Cas pratique : souscrire une déclaration CA3

6. Remboursement d'un crédit de TVA
  • procédure générale de remboursement du crédit de TVA
Cas pratique de synthèse : souscrire une déclaration de TVA reprenant toutes les hypothèses évoquées


D. Arrêté et clôture des comptes : préparer et établir les comptes annuels (3 jours)

1. Environnement législatif
  • plan comptable général (PCG) et convergence vers les normes IFRS
  • obligations déclaratives des entreprises
  • grands principes d'élaboration des comptes annuels

2. Contrôle interne et implication dans les comptes
  • législation et rôle du contrôle interne
  • procédures internes aux états financiers

3. Passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes
  • revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture
  • immobilisations : amortissements comptables et dérogatoires, dépréciations
  • dépréciations de l'actif circulant : stocks, créances et valeurs mobilières de placement
  • provisions : provisions pour risques et pour charges
  • charges à payer et produits à recevoir : factures et avoirs non parvenus et à établir, intérêts courus, dettes provisionnées pour congés payés
  • charges et produits constatés d'avance
  • participation des salariés
  • impôt sur les sociétés
Cas pratique : comptabiliser des écritures courantes et de clôture

4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail
  • organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list
  • justifier les comptes et les contrôles de la balance
  • techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation

5. Traiter les différences comptables et fiscales
  • du résultat comptable au résultat fiscal : produits non imposables et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts…
  • calcul de l'impôt sur les sociétés (IS)
Cas pratique : déterminer un résultat fiscal et en déduire le montant de l'IS

6. Etablir les documents de synthèse
  • bilan, compte de résultat et annexe : contenu et présentation
Cas pratique : à partir des écritures enregistrées au point 3, établir un bilan et un compte de résultat


E. Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)

1. Principes généraux
  • dispositions du plan comptable général (PCG)
  • obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale
  • définition des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et de l'impôt sur les sociétés (IS)
  • interactions entre comptabilité et fiscalité

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice
  • traitement des amortissements et dépréciations des actifs immobilisés
  • évaluation des stocks et dépréciations
  • dépréciations des créances
  • évaluation des titres détenus et dépréciations
  • provisions : pour risques et pour charges
  • comptes de régularisation
  • traitement des écarts de conversion
Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances

3. Déterminer le résultat fiscal
  • méthode de détermination du résultat fiscal
  • réintégrations extra-comptables : charges et amortissements fiscalement non déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…
  • déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…
  • calcul de l'impôt sur les sociétés
  • résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes
  • problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise
  • gestion des déficits
  • crédits d'impôts
Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations  extra-comptables et déterminent le résultat fiscal

4. Etablir la liasse fiscale
  • tableaux comptables : bilan et compte de résultat
  • tableaux comptables annexes : immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances des créances et dettes
  • imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)
  • autres tableaux CERFA
  • informations à communiquer sur papier libre
  • ce que l'on peut attendre des logiciels
  • contrôles à effectuer
  • télétransmission
Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle
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Pré requis
Aucun prérequis n'est nécessaire pour suivre ce cycle
Points Forts


Un calendrier de formation suffisamment souple pour concilier développement des compétences et activité professionnelle
Cycle animé par des professionnels experts-comptables privilégiant une approche opérationnelle des thèmes abordés
evaluation
A l’issue du cycle, une évaluation en ligne est réalisée afin de valider l’acquisition des connaissances et obtenir le certificat ELEGIA
Dates et lieux

Dates et lieux des prochaines sessions

  • Lieu : Paris
  • Date de sessions :
    • 15-16-17 mars 2017 & 27-28 avril 2017 & 29-30 mai 2017 & 14-15-16 juin 2017 & 3-4 juillet 2017
    • 13-14-15 septembre 2017 & 4-5 octobre 2017 & 19-20 octobre 2017 & 20-21-22 novembre 2017 & 11-12 décembre 2017

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